Voy a poner imágenes de los principales pasos. Para que la página se cargue rápido, mostraré versiones más pequeñas de esas imágenes, pero puedes hacer clic en ellas para ver el pantallazo en mayor tamaño. También puedes ir a ver el vídeo en mi canal Youtube siguiendo el enlace que pondré al final del artículo.
Primero, vamos a ver qué es el modelo 130, cómo funciona y quién lo tiene que presentar. Me parece importante explicarlo para que sepas qué estás haciendo cuando rellenes el modelo trimestral. Luego, entraremos en la materia con los pantallazos y un ejemplo de presentación del modelo 130. Finalmente, haré una reflexión sobre los límites de este modelo.
¿Qué es el modelo 130?
Si no sabes qué es el modelo 130 y para qué sirve, te lo explico. Ya sabes que en España todos los trabajadores tienen que adelantar el IRPF, o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los empleados tienen retenciones en sus nóminas y algunos autónomos, los que facturan principalmente a empresas, tienen retenciones en sus facturas. Son sus clientes quienes realizan en su nombre los pagos de IRPF correspondientes a esas retenciones.
Pero luego está el caso de aquellos autónomos que facturan a particulares. Esos no pueden tener una retención en sus facturas porque sus clientes particulares no van a gestionar declaraciones y pagos con la Agencia Tributaria. La solución de Hacienda es bastante simple: esos autónomos tienen que hacer pagos a cuenta trimestrales y ahí es donde aparece el modelo 130, oficialmente “Pago fraccionado de actividades económicas en estimación directa”.
¿Quién tiene que presentarlo?
Si un autónomo tiene menos del 70% de sus ingresos sometido a retención en la factura, tiene que presentar el modelo 130. Eso significa que no solo presentan el modelo los autónomos en actividad empresarial que no tienen retención de IRPF en sus facturas. También lo tienen que hacer los autónomos que tienen retenciones en sus facturas, pero han tenido más del 30% de sus ventas sin retención durante el año anterior. Si acaban de iniciar la actividad, hay que tomar en cuenta el porcentaje del período al que se refiere la declaración.
El pago a cuenta del modelo 130 se hace en base a los beneficios del trimestre, es decir, que se hace la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles del autónomo, y sobre ese resultado se paga el 20%. Repito, solo se trata de un pago a cuenta. Durante la campaña de la renta se efectuará el cálculo definitivo y se determinará si hay que pagar de más, o si Hacienda tiene que devolver parte del IRPF cobrado. Si esa parte te ha quedado clara, podemos pasar al detalle del modelo y de su declaración.
Un aviso
Antes de seguir, quiero destacar que este artículo es solo un ejemplo ilustrativo, no se trata de asesoramiento. Si vas a presentar el modelo 130 por tu cuenta, tienes que informarte con la administración, leer el manual del usuario de Hacienda, y asegurarte de que sabes lo que estás haciendo, porque eres el responsable de tus declaraciones trimestrales. Aquí te pongo un enlace hacia las instrucciones del modelo 130.
Ir al modelo 130 en la página de Hacienda
Tienes varias formas para llegar al modelo. Desde la página principal de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, puedes bajar hacia la sección “Información y gestiones” y entrar en el apartado “Empresarios individuales y profesionales”. Ya dentro del apartado, puedes ir a “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”. Abajo del todo, vas a “Pagos fraccionados”. En el apartado “Gestiones destacadas”, vas a “Todas las gestiones”, y ya estarías. Entonces seleccionas “Modelo 130 – Ejercicio 2025 -Presentación y servicio de Ayuda Pre 130“.
Pero este camino es un poco largo. Es más rápido en general acceder a los modelos usando el buscador en la página principal de Hacienda. Tecleas “modelo 130” y te lleva a una página de resultados que a su vez te enlaza con la página del modelo 130. El buscador te puede ser útil cuando quieras acceder a un modelo de declaración en concreto. En esa página, seleccionas “Modelo 130 – Ejercicio 2025 – Presentación y servicio de Ayuda Pre 130”.
Entrar en el modelo 130
Cuando haces clic en el modelo 130, lo primero que te sale es una pantalla de identificación. En este ejemplo, lo voy a hacer con certificado digital, pero tienes la alternativa de la Cl@ve Móvil.
Cuando te hayas identificado, te llevará a una pantalla de datos identificativos. Tendrás que entrar el ejercicio, el periodo, tu DNI o NIE, tus apellidos y tu nombre. Vamos a suponer que lo hacemos para el cuarto trimestre del año 2025, así que pondremos ejercicio 2025 y periodo 4T.
Una aclaración importante sobre los datos del modelo 130
Ten en cuenta que siempre se rellena usando importes acumulados correspondientes al periodo comprendido entre el primer día del año y el último día del trimestre por el que se presenta la autoliquidación. Es decir, que para el primer trimestre rellenas los datos del trimestre, para el segundo trimestre indicas los importes del semestre y para el cuarto trimestre pones los importes de todo el año.
Como rellenar el modelo 130 casilla por casilla
Pantallazo del modelo rellenado:
Casilla 01
En la casilla 01, Hacienda indica que hay que consignar la totalidad de los ingresos íntegros fiscalmente computables procedentes de las actividades económicas a las que se refiere este apartado y que correspondan al periodo comprendido entre el primer día del año y el último día del trimestre.
Simplificando, eso corresponde a tus ventas en base imponible. Es decir que, si facturaste en todo el año 30.000 euros más IVA, tus ingresos serán esos 30.000 euros.
Casilla 02
En la casilla 02, Hacienda indica que hay que hacer constar el importe de los gastos que, teniendo la consideración de fiscalmente deducibles, resulten imputables a las actividades económicas a las que se refiere este apartado y correspondan al periodo temporal indicado anteriormente. Además, se incluyen las amortizaciones y provisiones fiscalmente deducibles. Para las actividades en estimación directa simplificada, también se incluyen los gastos de difícil justificación del período.
Simplificando, eso corresponde a tus gastos deducibles del periodo. Supongamos que en el año hayas pagado 4.000 euros de cotización a la Seguridad Social y 6.000 euros entre alquiler de oficina, servicios y otros gastos deducibles. Te sale un total de 10.000 euros de gastos. Recuerda que habitualmente hablamos de gastos en base imponible, sin IVA. Hay excepciones, como las actividades exentas de IVA y que, por lo tanto, se pueden deducir el IVA de sus compras en el IRPF, pero no es el caso general. El resto de los autónomos suelen hacer declaraciones de IVA además de las de IRPF.
Casilla 03
Como ves, la casilla 3, que es la diferencia entre la uno y la dos, se ha calculado de manera automática y aparece un importe de 20.000 euros.
Casilla 04
En la casilla 4, si el importe es positivo, es decir, si tu actividad ha tenido un beneficio sobre el periodo, se pone el 20% del valor de la casilla 3. Esa casilla se calcula de manera automática, pero el importe se puede modificar, porque si quisieras podrías adelantar más IRPF, para no tener que pagar mucho en la renta del año que viene si sabes que te tocará pagar, aunque no hay motivos para hacerlo. Si lo sabes, ahorras el dinero correspondiente y ya está. Así que dejas los 4.000 euros, que es el 20% de 20.000.
Casilla 05
En la casilla 05, vamos a poner la suma de los pagos fraccionados que ya se hicieron durante el mismo año, porque como el beneficio de 20.000 euros es de todo el año, incluye los beneficios de trimestres anteriores para los cuales ya hemos pagado impuestos. Obviamente, si la declaración corresponde al primer trimestre, no se pone nada en esa casilla. Para simplificar este tutorial, ignoro la parte sobre la casilla 16 que tiene que ver con rehabilitaciones en la vivienda. Tendrás que ver si se aplica en tu caso. Vamos a suponer que en trimestres anteriores has pagado 1.000 euros cada vez, es decir, 3.000 euros en total, y lo indicamos en la casilla 05.
Vemos cómo se ha calculado la diferencia entre las casillas 04 y 05 en la casilla 07, que ahora muestra un importe de 1.000.
Casilla 06
En la casilla 06, indicas las retenciones que puedes haber tenido en el período desde el inicio del año hasta el final del trimestre de la declaración. En ese apartado, para el ejemplo, no voy a poner nada porque estoy tomando como ejemplo un autónomo en actividad empresarial. Pero si haces retenciones en tus facturas y esas facturas con retención no superan el 70% de tus ingresos, aquí es donde indicas el total que ya retuviste en lo que va de año, para no pagar dos veces por lo mismo.
Para simplificar, voy a ignorar las casillas de la 08 a la 11, que corresponden a actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras.
Casilla 12
En la casilla 12, simplemente se indica automáticamente la suma de las casillas 07 y 11. Como en la 11 no hemos puesto nada, es el mismo importe que en la casilla 07, es decir, 1.000 euros.
Casilla 13
La casilla 13 es importante porque permite a las personas que tuvieron un año anterior con beneficios bajos reducir el pago a cuenta del IRPF. A efectos prácticos, se considera que, si el año anterior no tuviste actividad, tus rendimientos fueron cero.
Si tus rendimientos o beneficios del año anterior fueron menores a 9.000 euros, puedes poner 100 en la casilla 13. A lo largo del año podrás deducir un total de 400 euros (100 en cada declaración trimestral). Hay varios importes de deducciones, pero si tus rendimientos superaron los 12.000 euros, no puedes deducirte nada.
Vamos a suponer para este ejemplo que es tu segundo año de actividad y que el ejercicio anterior tuviste rendimientos de 10.000 euros, por lo que te corresponde una deducción de 50 euros cada trimestre. Vemos cómo la casilla 14 cambia a 950 euros.
Casilla 15
En la casilla 15, “Resultados negativos de los trimestres anteriores”, nos indica Hacienda que solamente si en la casilla 14 anterior se hubiera obtenido una cantidad positiva, debemos hacer constar el importe sin signo de los resultados negativos que, en su caso, se hubieran obtenido en la casilla 19 de cualquiera de las autoliquidaciones anteriores (modelo 130 del mismo ejercicio) y que no hubieran sido deducidos anteriormente. Teniendo en cuenta que en ningún caso podrá figurar en la casilla 15 un importe superior a la cantidad positiva consignada en la casilla 14.
En nuestro ejemplo no aplica porque supusimos que tuvimos beneficios en los trimestres anteriores, pero si empiezas el año con trimestres que presentan pérdidas, cuando finalmente tengas beneficios podrás deducirte los resultados negativos de declaraciones anteriores.
Ya comenté que iba a ignorar la casilla 16.
Casilla 18
La casilla 18 es por si ya hiciste una declaración para este mismo concepto, ejercicio y periodo, es decir, que ya pagaste y que solo presentas una declaración adicional para subsanar algún error. Para no volver a pagar todo otra vez, se deduce el importe que ya pagaste. Si vas a hacer una complementaria, tendrás que marcar la casilla e indicar el número identificativo de la declaración anterior.
Resultado y pago
Y ya está. En la casilla 19 tienes el resultado de la declaración, es decir, lo que tienes que pagar a Hacienda, en este caso 950 euros. Le puedes dar a “Validar” para comprobar que no existen errores.
Ahora vas a “Formalizar ingreso”. Te aparece una pantalla con el importe resultante de la declaración. Le das a “Realizar pago y obtener NRC”.
Tienes varias opciones de pago, pero lo más cómodo es seleccionar “Pago con cargo a cuenta”.
El cobro en tu cuenta corriente se hará de forma inmediata. Si haces la declaración con antelación, puedes domiciliar el pago para que te cobren el último día. También puedes pagar con tarjeta. He puesto el ejemplo de cargo a cuenta por poner un ejemplo.
Cuidado, no ha terminado, has pagado, pero aún no has presentado la declaración. Así que puedes volver a la pantalla anterior y se ha copiado de forma automática el número de NRC que se generó para el pago (es la referencia del pago).
Entonces le puedes dar a “Firmar y enviar” y luego firmas la declaración, no sin antes comprobar que todo está bien.
Confirmación
A continuación, te saldrá un PDF con la información de la declaración. En la primera página hay un resumen que indica los números de referencia y el importe pagado. En las siguientes está el formulario de la declaración con todas las casillas. Lo puedes guardar o imprimir. Y ya está, la declaración del modelo 130 se ha presentado.
Reflexión
Ahora, como te conté al inicio del vídeo, quiero hacer una reflexión sobre el modelo 130. Me parece que hacer un pago a cuenta del 20% de los beneficios es un cálculo demasiado basto. Los que tienen rendimientos bajos adelantan demasiado IRPF, incluso teniendo en cuenta las deducciones de la casilla 13 que antes, y los que tienen rendimientos altos tienen que pagar un complemento muy grande en la campaña de la renta. Aunque es verdad que, en ese caso, Hacienda permite pagar más del 20%. Pero también debería permitir poner un porcentaje inferior a quienes saben que les tocará a devolver, que no son pocos. Creo que un porcentaje variable basado en la estimación de beneficio del año sería más adecuado, o si no se fían de las previsiones, se puede basar sobre los resultados del año anterior. Al menos esa es mi opinión para intentar ajustar los pagos a cuenta con el importe real que se paga al final.
¿Qué opinas?
Y lo prometido: aquí tienes el enlace hacia el vídeo en Youtube.
Graduado de ESSEC en Administración de Empresas, soy un profesional con más de 25 años de experiencia en finanzas empresariales. Tras trabajar una década en varias multinacionales, llevo desde 2010 asesorando a emprendedores en mi consultora. Tengo dos áreas principales de conocimiento. Soy experto en el tema emprendedor, y hablo en particular de ideas de negocio, plan de empresa y gestión. Además, me he ido formando a lo largo de los años sobre SEO, marketing digital y negocios online en general.